Prosto i dvojno trgovačko knjigovodstvo. Deo 1 i 2 : za II i III. razred trgov. akademija i za privatnu upotrebu

15

Код тек. Рачуна задаје највише посла израчунавање интереса за закључак, а чим је све довршено, начини се извод из салда-конта у којем су означена сва салда, која се преносе на нов рачун. Пошто су ова салда обухватили и интерес и провизију (што се у списку декларира).

Из овога се списка књижијпри закључном књижењу.

| Ри шекућих Рачуна Е Рну двојици поверишеља · Рну камата тек. Рач. ; Обрачуната до (30/МТ или 30/Х И) Рну провизије За провизију . ·

(Ово се исто чини на потраживања, а тако исто начине се два списка за стране особе за задуж. и за одобр. камате.

Пример за закључни биланс: Из Главне Књиге једне радње начињен је завршни (закључни) биланс на дан 31. дец. 1920. год. т.ј. годишњи збир види пример на идућој страни.

Горње суме код појединих Рачуна у дуговању и потраживању показују годишњи збир, или годишњу билансију. Из годишње билансије нађена су рачунска салда дуговања и потраж., која треба да се слажу, и последње што још има да се учини јесте: да се добивеним салдама одреди стварна вредност у напомени!:) и да се та „стварна салда“ упуте тамо куда треба, тако да она салда која показују стања, прими Рачун изравнања по вредности тога дана,а она која показују приходе или расходе, да покупи Рачун Добити и Штете и да их упореди. | Из ове поделе салда врши се закључак тј. закључни

став, види стр. 132.

Као што се из овога примера види, билансија се слаже, пошто је салдо Рачуна изравнања равно салду Рачуна Добити и Штете, а то је знак да је тачно и поштено рађено.

При самом закључку врши књиговођа дужност и Рачуна Изравнања и Рачуна Добити и Штете. С тога се од њега

1) Стварна вредност за поједина рачунска салда се налази или закључним књижењем, ако има да се обрачунава камата и тд. или се она добива по курсу дана закључка, као: за страну монету, за ефекте и девизе, или се најзад добива отписивањем и рабатирањем при самом попису. Висину отписа одређује шеф радње, а код удеоничких друштава по правилима или по решењу управе.